Har kassaflöden påverkat kassaflödesanalys?

Företagen är beroende av kassaflödesanalysen för att säkerställa att de har tillräckligt med pengar för att betala sina räkningar. Tillsammans med resultaträkningen och balansräkningen är det en av de "stora tre" finansiella rapporterna. Medan saldot på kassakontot är slutpunkten för kassaflödesanalysen, redovisas icke-kassa tillgångar och förändringar i tillgångskonto saldot tydligt inom kontoutdraget. Det är viktigt att veta hur man redogör för tillgångar i kassaflödesanalysen för att få rätt resultat.

Icke-kassaflöden

Balansräkningen innehåller avsnitt som anger tillgångs-, skuld- och eget kapitalkonton. Tillgångssektionen delas upp i delsektioner för nuvarande och anläggningstillgångar. Nuvarande icke-kontanta tillgångar konverteras till kontanter eller utgifter inom 12 månader. Balansräkningen ordnar dem i enlighet med nedstigande likviditet, vilket är ett mått på hur lätt en tillgång kan konvertera till kontanter. Viktiga omsättningstillgångar inkluderar likvida medel, kundfordringar, leveranser, lager och förutbetalda kostnader, såsom hyror och försäkringar. I anläggningstillgångar ingår anläggningstillgångar som byggnader, fordon, anläggningar, lager och utrustning. Det inkluderar även investeringar och immateriella tillgångar, såsom goodwill och patent.

Kassaflödesanalysen

Formatet för kassaflödesanalysen presenterar verksamheten, investeringar och finansiell verksamhet separat. Icke-likvida medel ingår i de två första avsnitten. Företag som använder periodiserad redovisning använder den indirekta metoden för att förbereda kassaflödesanalysens verksamhetssektion, vilket kräver att justeringar av nettoresultatet redovisas för förändringar i tillgångssaldon. Kassametallsföretag utarbetar kassaflödesanalysen med hjälp av den direkta metoden, där en revisor försonar ändringar i icke-kassaflöden i verksamhetsavdelningen med den resultat som redovisas i resultaträkningen. Valet av direkt eller indirekt metod påverkar inte de finansiella och investerande delarna i kassaflödesanalysen.

Verksamhetsaktiviteter

Verksamhetsdelen av det indirekta kassaflödesanalysen börjar med den resultat som redovisas i resultaträkningen. Revisorn justerar sedan detta belopp för icke-kontanta kostnader, vinster och förluster vid försäljning av fastigheter, förändringar i icke-kassaflöde tillgångssaldo och förändringar i vissa skuldkonton. Icke-kontanta kostnader inkluderar avskrivningar och avsättningar för osäkra fordringar, vilket revisorn lägger tillbaka till nettoresultatet. Revisorn lägger sedan tillbaka förluster och subtraherar vinster vid försäljning av tillgångar. Därefter justerar revisorn nettoresultatet för förändringar i icke-likvida medel genom att subtrahera ökningar - en användning av kontanter - och lägga till minskningar, vilket är en källa till kontanter. En minskning av kundfordringar representerar till exempel en källa till kontantsamlingar för perioden. Slutligen anpassar revisorn för förändringar i skulder. Revisorn tillämpar samma förfaranden för att förena de redovisade likvida medelna på det direkta kassaflödesanalysen med nettoresultat i resultaträkningen.

Investerings- och finansieringsverksamhet

Investeringsverksamhet som påverkar kassaflödet omfattar försäljning och köp av långfristiga tillgångar och omsättbara värdepapper. Det inkluderar också att låna pengar och betala tillbaka lån. Revisorn lägger till kontanter som erhållits från löpande tillgångsförsäljning och subtraherar pengar till köp av långlivade tillgångar som materiella anläggningstillgångar. Till exempel skulle revisorn subtrahera kostnaden för inköp av en tillverkningsanläggning. Finansieringsverksamhet som påverkar kassaflödesanalysen omfattar i allmänhet inte tillgångar som inte är kassaflöden, utan snarare poster som företagets utgivning av sina obligationer och aktier eller utdelning av utdelningar. Storleken på alla justeringar av nettoresultatet, när den läggs till i början av kontanterna, borde motsvara saldot på kontokontot vid periodens slut.

Rekommenderas
  • finanser: Hur man skyddar filer i programvara

    Hur man skyddar filer i programvara

    Även om tidigare versioner av Microsoft Windows-operativsystemet tillåter användare att lösenordsskydda sina filer genom komprimerade mappar har den här funktionen tagits bort i Windows 7. Det enda sättet att lösenord skydda filer i Windows 7 är att använda speciell programvara. Som företagsägare är det mycket användbart att kunna skydda filerna på din dator eftersom de kan innehålla känslig kundinformation. För att förhin
  • finanser: Skattekreditprogram

    Skattekreditprogram

    Benjamin Franklin noterade att inget i världen är säkert men död och skatter; och medan det finns lite för att förhindra döden i slutet, bidrar skattekrediterna till att minska viss visshet om att betala skatt helt. Majoriteten av skattekrediter uppträder på statsnivå, eftersom varje stat har kontroll över att ge sina invånare skatteskatt för olika situationer. Amerikanska
  • finanser: Vad är vinstutjämning?

    Vad är vinstutjämning?

    Vinodrosion kan smyga på dig utan någon större förändring i din verksamhet, vilket äventyrar dina framtida planer - eller till och med din förmåga att hålla dina dörrar öppna. Termen är en informell affärssats som hänvisar till minskande vinst som uppstår inte bara på grund av minskad försäljning, utan på grund av ökade kostnader eller en kombination av ökade kostnader och minskad försäljning. Vinster mot intäkter
  • finanser: Vad är vinstmotivation?

    Vad är vinstmotivation?

    Organisationer kan kategoriseras som antingen företag eller ideella organisationer. Företagen är organisationer som är inrättade för att tjäna vinst genom att driva kommersiella företag. Däremot bildas ideella organisationer och drivs för att uppnå ett mål eller mål som inte är relaterade till att tjäna vinst. Även om båda
  • finanser: När behöver inte löneskatt inte hållas kvar?

    När behöver inte löneskatt inte hållas kvar?

    Även om det mesta av den inkomst du betalar dina anställda är beskattningsbar, är vissa typer av anställda befriade från lönebeskattningsavgifter. Internal Revenue Service pålägger två olika skatter på en anställds inkomster, en som arbetsgivaren måste betala och en på arbetsgivaren. Om du anlitar en särskild anställd och är osäker på om arbetstagarens löner är undantagna från löneskatter, hänvisas till cirkulär E eller publikation 15 på IRS-webbplatsen. Löneskatter IRS kräver a
  • finanser: Hur man hittar en nettovinstmarginal med en ekvation

    Hur man hittar en nettovinstmarginal med en ekvation

    En småföretagare behöver förstå hur man definierar vinst av flera skäl. Det viktigaste är att förstå sitt eget företags ekonomiska hälsa. Utöver det måste företagare beräkna nettovinsttal när de pratar med partner eller finansiärer eller när beslut fattas om att expandera. Förstå de villkor som används för att hitta nettoresultatet är det första steget i beräkningen av nettoresultatet för ett företag. Definiera villkor Flera u
  • finanser: Styrkor och svagheter i ren konkurrens inom ekonomi

    Styrkor och svagheter i ren konkurrens inom ekonomi

    En solid förståelse för ekonomi och finans kan ge småföretagare ett sätt att hantera sina företag. Konkurrens mellan olika företag är ett viktigt ämne inom ekonomi som också är av yttersta vikt för småföretag. Ren konkurrens är en ekonomisk teori som försöker beskriva hur vissa konkurrensutsatta marknader fungerar. Vad är ren konku
  • finanser: Hur man läser bokslut i tusentals

    Hur man läser bokslut i tusentals

    En årsredovisning hjälper en affärsägare att förstå företagets hälsa och bestämma områden av tillväxt eller eventuell minskning. En fullständig årsredovisning består av kassaflödesanalys, balansräkning och resultaträkning. Bokslutet följer samma format oavsett företagets storlek. Vad som kan skilja sig på är om den finansiella rapporten registrerar siffror i miljoner eller tusentals eller använder faktiska siffror. En rapport som runda
  • finanser: Förberedelse av försäljningsintäkter av resultaträkningar

    Förberedelse av försäljningsintäkter av resultaträkningar

    Resultaträkningen är en tydlig återspegling av bolagets intäktsgenererande verksamhet under en viss tidsperiod. Detta uttalande illustrerar intäkterna från företaget efter att alla kostnader för den perioden har betalats. Det hänvisas vanligtvis av långivare, investerare och andra med ett intresseintresse i företaget som ett sätt att verifiera att bolaget är lönsamt. Intäkter ell