Har kassaflöden påverkat kassaflödesanalys?

Företagen är beroende av kassaflödesanalysen för att säkerställa att de har tillräckligt med pengar för att betala sina räkningar. Tillsammans med resultaträkningen och balansräkningen är det en av de "stora tre" finansiella rapporterna. Medan saldot på kassakontot är slutpunkten för kassaflödesanalysen, redovisas icke-kassa tillgångar och förändringar i tillgångskonto saldot tydligt inom kontoutdraget. Det är viktigt att veta hur man redogör för tillgångar i kassaflödesanalysen för att få rätt resultat.

Icke-kassaflöden

Balansräkningen innehåller avsnitt som anger tillgångs-, skuld- och eget kapitalkonton. Tillgångssektionen delas upp i delsektioner för nuvarande och anläggningstillgångar. Nuvarande icke-kontanta tillgångar konverteras till kontanter eller utgifter inom 12 månader. Balansräkningen ordnar dem i enlighet med nedstigande likviditet, vilket är ett mått på hur lätt en tillgång kan konvertera till kontanter. Viktiga omsättningstillgångar inkluderar likvida medel, kundfordringar, leveranser, lager och förutbetalda kostnader, såsom hyror och försäkringar. I anläggningstillgångar ingår anläggningstillgångar som byggnader, fordon, anläggningar, lager och utrustning. Det inkluderar även investeringar och immateriella tillgångar, såsom goodwill och patent.

Kassaflödesanalysen

Formatet för kassaflödesanalysen presenterar verksamheten, investeringar och finansiell verksamhet separat. Icke-likvida medel ingår i de två första avsnitten. Företag som använder periodiserad redovisning använder den indirekta metoden för att förbereda kassaflödesanalysens verksamhetssektion, vilket kräver att justeringar av nettoresultatet redovisas för förändringar i tillgångssaldon. Kassametallsföretag utarbetar kassaflödesanalysen med hjälp av den direkta metoden, där en revisor försonar ändringar i icke-kassaflöden i verksamhetsavdelningen med den resultat som redovisas i resultaträkningen. Valet av direkt eller indirekt metod påverkar inte de finansiella och investerande delarna i kassaflödesanalysen.

Verksamhetsaktiviteter

Verksamhetsdelen av det indirekta kassaflödesanalysen börjar med den resultat som redovisas i resultaträkningen. Revisorn justerar sedan detta belopp för icke-kontanta kostnader, vinster och förluster vid försäljning av fastigheter, förändringar i icke-kassaflöde tillgångssaldo och förändringar i vissa skuldkonton. Icke-kontanta kostnader inkluderar avskrivningar och avsättningar för osäkra fordringar, vilket revisorn lägger tillbaka till nettoresultatet. Revisorn lägger sedan tillbaka förluster och subtraherar vinster vid försäljning av tillgångar. Därefter justerar revisorn nettoresultatet för förändringar i icke-likvida medel genom att subtrahera ökningar - en användning av kontanter - och lägga till minskningar, vilket är en källa till kontanter. En minskning av kundfordringar representerar till exempel en källa till kontantsamlingar för perioden. Slutligen anpassar revisorn för förändringar i skulder. Revisorn tillämpar samma förfaranden för att förena de redovisade likvida medelna på det direkta kassaflödesanalysen med nettoresultat i resultaträkningen.

Investerings- och finansieringsverksamhet

Investeringsverksamhet som påverkar kassaflödet omfattar försäljning och köp av långfristiga tillgångar och omsättbara värdepapper. Det inkluderar också att låna pengar och betala tillbaka lån. Revisorn lägger till kontanter som erhållits från löpande tillgångsförsäljning och subtraherar pengar till köp av långlivade tillgångar som materiella anläggningstillgångar. Till exempel skulle revisorn subtrahera kostnaden för inköp av en tillverkningsanläggning. Finansieringsverksamhet som påverkar kassaflödesanalysen omfattar i allmänhet inte tillgångar som inte är kassaflöden, utan snarare poster som företagets utgivning av sina obligationer och aktier eller utdelning av utdelningar. Storleken på alla justeringar av nettoresultatet, när den läggs till i början av kontanterna, borde motsvara saldot på kontokontot vid periodens slut.

Rekommenderas
  • finanser: Skattedragning av olja

    Skattedragning av olja

    Amerikanska olje- och gasbolag kvalificerar sig för ett antal skatteavdrag, varav några är också tillgängliga för andra amerikanska tillverkare. Syftet med dessa skatteavdrag har varit att locka till investeringar i en industri som anses ha hög risk och att främja sysselsättningen. Dessa skatteavdrag har varit föremål för politisk debatt under många årtionden och har kallats "subventioner" till rika industrier av sina motståndare. Immateriella
  • finanser: Vad är en positiv återgång?

    Vad är en positiv återgång?

    En positiv avkastning uppstår när vinsten från en affärstransaktion är mer än det belopp som investerats. Det är en del av affärsidéet som kallas ROI, eller avkastning på investeringen. Avkastning är ett sätt att jämföra hur mycket kapital som genereras med det belopp du investerar i ett visst företag, projekt eller marknadsföringskampanj. Avkastningen ä
  • finanser: Skattebas för partnerskapsintresse

    Skattebas för partnerskapsintresse

    När du skapar ett partnerskap representerar din skattebas i verksamheten din personliga investering i verksamheten. Din partnerskapsskatt baseras på alla pengar och lån du har bidragit till verksamheten. Eventuella lån som görs direkt till affärsverksamheten från icke-partner är också en del av ditt partnerskap på grund av ditt personliga ansvar för företagsskulder. Partnershi
  • finanser: Skatteavbrott för företagens lastbilar

    Skatteavbrott för företagens lastbilar

    De kostnader som ditt företag åstadkommer att köra och behålla sina lastbilar är vanliga företagsutgifter som du kan använda för att minska din skattepliktiga inkomst och totala skattekostnad. Dessa utgifter skiljer sig inte från de andra avdragsgilla kostnaderna för din verksamhet. I tillägg till löpande kostnader ger skattereglerna ett stort avdrag om du väljer att lägga till en ny lastbil eller tre till din flotta. Avsnitt 179
  • finanser: Tekniker för att mäta finansiell risk

    Tekniker för att mäta finansiell risk

    Att ge kredit till kunderna kan öka din försäljning och öka vinsten. Det gör att befintliga kunder kan köpa fler av dina föremål och potentiellt lockar nya kunder. Innan du ger krediter måste du se till att din kund har medel och önskar att betala sina fakturor. Utveckling av en skriftlig kreditpolicy anger förfarandena för att analysera kundens finansiella risker. Policyn bö
  • finanser: Så här byter du Outlook med Windstream

    Så här byter du Outlook med Windstream

    Microsoft Office-programvarupaketet innehåller ett skrivbords-e-postprogram som heter Microsoft Outlook. Med Outlook kan du ansluta till ett externt e-postkonto som använder protokollet POP, IMAP eller Exchange. Du kan till exempel ersätta det vanliga Outlook-kontot med ditt Windstream-e-postkonto som du får när du registrerar dig för DSL Internet-tjänst. När d
  • finanser: Office Romance och dess effekter på lönsamhet

    Office Romance och dess effekter på lönsamhet

    Dina anställda spenderar mycket av sin tid tillsammans, så i viss utsträckning är kontorsromaner oundvikliga. Om förbjuda romantiska relationer är oåtkomligt, be en advokat att utarbeta ett samförståndsavtal som beskriver ditt företags policy om romantiska relationer på arbetsplatsen. Kräv dejting eller gifta medarbetare att underteckna avtalet för att visa att de kommer att följa etiska riktlinjer och vara professionella. Sexuella tra
  • finanser: Är löneavgifterna avdragsgilla?

    Är löneavgifterna avdragsgilla?

    Småföretag uppstod 58 miljarder dollar i löneskattsstraff, enligt en rapport från 2005 om ansvarighetskontoret. Även om företag måste betala löneavgifter, kommer Internal Revenue Service inte att låta dig dra av böter. Du kan dock undvika påföljder i framtiden och spara pengar på administrativa utgifter genom att anlita dina löneavgifter. Identifierin
  • finanser: Inköpseffektparitetsteori

    Inköpseffektparitetsteori

    Köpkraftsparitet, även känd som PPP, är en "metod för att beräkna det korrekta värdet av en valuta, som kan skilja sig från det nuvarande marknadsvärdet", enligt "The Economist". Det är användbart för att jämföra internationell levnadsstandard mellan länderna, eftersom det definierar korrekta växelkurser för att jämföra priser och inkomster i olika valutor. I köpkraftsparite